来自 纺织皮革 2019-11-07 22:35 的文章
当前位置: 乐白家 > 纺织皮革 > 正文

英唐智控三宗违规 董事长胡庆周等4高管吃警示函乐白家

证券代码:600250证券简称:南纺股份(600250,股吧)编号:临2014-27号

中国经济网北京5月17日讯 中国证监会网站昨日公布的行政监管措施决定书显示,深圳市英唐智能控制股份有限公司(简称“英唐智控”或“公司”,代码300131.SZ)存在收入成本核算不规范、财务管理基础薄弱,商誉减值测试不审慎,部分关联交易信息披露不准确、完整三宗违规行为,被深圳证监局采取责令改正的行政监管措施。此外,董事长胡庆周、总经理钟勇斌、财务总监许春山、董事会秘书刘林采四名相关责任人被采取监管谈话的行政监管措施。

南京纺织品进出口股份有限公司

检查发现,英唐智控存在以下问题:

关于房地产业务相关事项的公告

一、收入成本核算不规范,财务管理基础薄弱

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

部分交易未按净额法确认收入

2013年8月31日,中共南京市委办公厅、南京市人民政府办公厅转发了南京市住建委等部门《南京市国资房地产企业退出一般商品房开发领域工作实施意见》(以下简称“《实施意见》”),要求市属国有全资、控股房地产企业及参股房地产企业股权于2013年底前完成退出一般商品房开发领域工作,区属、各功能板块国资房地产企业于2014年6月底前完成退出一般商品房开发领域工作。

检查发现,公司与部分客户签订的销售合同,并不需要承担商品所有权转移过程中的主要风险和报酬,但公司按全额法确认收入,违反了《企业会计准则第14号——收入》第四条的规定。

南京纺织品进出口股份有限公司参股子公司朗诗集团股份有限公司的主业为房地产开发。截至本公告日,公司持有朗诗集团股份6300万股,持股比例为23.20%。经对照《实施意见》,公司所持朗诗集团股份未在《实施意见》所列清理范围之内。

部分收入核算与会计政策不一致

公司书面问询了控股股东南京商贸旅游发展集团有限责任公司,控股股东回复:目前没有涉及公司的重大资产重组、股权转让、发行股份等行为;针对公司持有的朗诗集团股份,建议在确保公司全体股东利益最大化的前提下,根据市场情况及自身经营状况择机进行处置。

根据公司披露的收入确认政策,国内销售在取得客户签字的货运单据后确认收入。检查发现,公司部分收入核算与会计政策不一致,一是公司存在未取得客户签收单据即确认收入的情况;二是部分客户在货运单据签字但未签署日期,公司相关收入入账时点的合规性难以保证。

特此公告

未对关键业务IT系统进行审计

南京纺织品进出口股份有限公司董事会

公司2015年3月通过收购及增资方式获得深圳市优软科技有限公司51%的股权,成为优软科技的控股股东。检查发现,公司日常的商品采购、销售、出库、签收、对账、开票、收入确认及成本结转等全过程业务均在优软科技开发的优软IT系统上完成,公司主营业务核算准确性高度依赖于该IT系统,至今一直未聘请专业机构对优软系统开展IT审计,基础财务信息质量难以保证。

2014年6月21日

存货跌价准备计提不审慎

证券代码:600250证券简称:南纺股份编号:临2014-28号

检查发现,公司存货减值计提存在以下问题:一是公司在进行存货减值测试时,以优软系统内该类型存货最近一次售价作为可变现净值的参照标准,但并未考虑该笔销售量与剩余库存量相比的合理性。二是未考虑最近一段时期价格变动趋势,可能导致价格的选取不公允,影响存货跌价计提的准确性。三是对于部分存货公允价格选取随意,存货减值准备计提明显不足。

南京纺织品进出口股份有限公司

二、商誉减值测试不审慎

关于2013年

未合理将华商龙商誉分摊至资产组进行减值测试

年报的补充说明公告

2015年7月公司完成对深圳市华商龙商务互联科技有限公司的收购后,华商龙陆续收购了11家子公司,以及通过业务合并方式将5个业务单位收入成本纳入合并。剔除股权和业务合并形成的收入后,华商龙2016年、2017年实现收入均不足预测收入的50%,2016年、2017年均未完成业绩承诺,差额分别为1,647.32万元、4,803.8万元,呈现扩大趋势。

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

华商龙后续因并购导致公司经营组成部分发生变化,影响到当初形成商誉时所在的资产组组合构成,且对承诺业绩的实现影响重大。但公司在2016年和2017年对华商龙商誉进行减值测试时,并未将商誉的账面价值重新分摊至发生变化的资产组组合,也未充分披露相关理由及依据,不符合《企业会计准则第8号——资产减值》第二十四条的规定。

根据上海证券交易所《关于对南京纺织品进出口股份有限公司2013年年报的事后审核意见函》(上证公函〔2014〕0559号)的要求,南京纺织品进出口股份有限公司(下称“南纺股份”或“公司”)对有关事项进一步说明和解释如下:

此外,业绩承诺期内,华商龙收入金额与预测金额差异重大。根据2015年收购华商龙的评估报告,2015年、2016年的预测收入金额分别只完成62.60%和62.83%,但公司在进行减值测试时未审慎评估收入未达标的影响。

一、关于子公司南京高新经纬电气有限公司经营情况和担保事项的说明

丰唐物联商誉减值测试涉及的关键指标收入增长率假设设定明显不合理

公司控股子公司南京高新经纬电气有限公司2013年度净利润为-4,457.07万元,亏损的主要原因为其控股子公司南京高新经纬照明股份有限公司于2013年计提了资产减值损失4,664.10万元,其中设备减值损失4,082.81万元,存货减值损失581.29万元,经纬电气持有其80%股权。经纬照明为美国通用电气公司代加工陶瓷金卤灯,通用电气为经纬照明唯一客户,但因通用电气订单锐减,经纬照明于2013年6月30日被迫对陶瓷金卤灯生产线做出全面停产的决定。基于谨慎性原则,公司聘请专业机构对陶瓷金卤灯生产设备进行了减值测试,并根据测试结果计提了资产减值准备。

检查发现,公司对子公司丰唐物联技术有限公司的减值测试涉及的收入增长率关键假设设定明显不合理,影响到商誉减值计提的规范性。丰唐物联2017年营业收入实际增长率与预测数偏差很大,如2015年预测2017年营业收入增长19.54%,2016年预测2017年营业收入增长24.71%,但2017年实际营业收入增长0.81%。在此情况下,公司2017年末对丰唐物联商誉进行减值测试时,仍将丰唐物联2018年营业收入的增长率调增为47.66%(实际上2018年丰唐物联三季报显示营业收入同比为下降46%),预测缺乏合理依据,不符合《企业会计准则第8号——资产减值》第十一条的规定。

经纬电气本部以高压钠灯作为主打产品,经纬照明的陶瓷金卤灯生产线的停产未对经纬电气本部的生产经营造成负面影响。预计2014年度经纬电气公司本部的销售收入、利润、现金流等指标均可维持平稳态势,经纬照明亦无大额净现金流流出。2013年度,公司累计为经纬电气的1,500万元银行流动资金贷款提供担保,其贷款主要用于经纬电气自身的生产经营资金周转。目前,公司对经纬电气的资金流向与财务信息进行实时监控,确保公司实时掌握经纬电气的资金使用情况和担保风险情况,保障经纬电气资金安全运行,最大限度地降低公司的担保风险。

三、部分关联交易信息披露不准确、完整

二、关于公司资产出售事项的说明

出售英唐电气股权未按关联交易履行程序及披露义务

南京麦维品牌推广有限公司系公司控股子公司南京建纺实业有限公司的全资子公司,资产处置时该公司已处于亏损停业状态。为减少麦维品牌关停带来的不稳定因素,妥善安置员工、维持相对平稳、降低损失,公司同意由自然人周玉琴受让建纺实业所持麦维品牌的100%股权。中京民信资产评估有限公司出具的《南京建纺实业有限公司股权转让项目南京麦维品牌推广有限公司股东全部权益价值资产评估报告》(京信评报字2013第032号)显示,麦维品牌于基准日2012年12月31日的净资产评估值为-498.57万元。报告期内,公司将麦维品牌100%股权以0价格转让给自然人周玉琴。根据《公司章程》的有关规定,上述事项已经公司总经理办公会审议通过。

2016年2月24日,公司召开第三届董事会第十六次会议,审议通过《关于出售全资子公司深圳市英唐电气技术有限公司100%股权的议案》,将英唐电气100%股权以1,250万元总价转让给韦克非。检查发现,英唐电气实际由你公司关联方郑汉辉承接,公司未履行关联交易的审批程序和披露义务,不符合《上市公司信息披露管理办法》第二条的规定。

三、关于日常关联交易事项的说明

出售润唐电器、赣州英唐的关联交易信息披露不完整

公司与江阴南泰家纺用品有限公司保持着多年货物购销业务关系。2012年2月至2012年11月期间,公司前副总经理(2011年10月至2012年8月)、前监事会主席(2012年8月至2014年3月)陈晓东先生担任公司参股子公司江阴南泰的董事。按照上交所《股票上市规则》的规定,2012年2月至2013年11月,江阴南泰属于公司的关联法人,公司与江阴南泰在此期间的交易构成关联交易。

2014年9月16日,公司2014年第四次临时股东大会审议通过了《关于出售全资子公司润唐电器100%股权暨关联交易的议案》,关联方郑汉辉以5,500万元价格受让润唐电器100%股权。2014年12月17日,公司2014年第六次临时股东大会审议通过了《关于拟出售全资子公司赣州市英唐电子科技有限公司100%股权暨关联交易的议案》,郑汉辉通过润唐电器以11,200万元价格受让赣州英唐100%股权。检查发现,上述转让实际由胡庆周、郑汉辉和古远东3人共同承接,公司虽然履行了关联交易审议程序,但披露的信息不完整,不符合《上市公司信息披露管理办法》第二条的规定。

公司2012年年度股东大会批准了公司与关联方江阴南泰家纺用品有限公司开展日常购销业务,日常关联交易总额预计与实际发生情况如下:

公司在收入核算、商誉减值测试、存货跌价计提等事项的会计处理不符合企业会计准则的规定,影响到相关财务信息披露的准确性,公司财务核算高度依赖IT系统,该系统运行规范与否决定了基础财务信息质量;公司未对个别关联交易履行审议及披露程序,还有个别关联交易披露不完整。以上情形显示,公司信息披露不符合《上市公司信息披露管理办法》第二条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条的规定,深圳证监局决定对公司采取责令改正的行政监管措施,公司应按照以下要求采取有效措施进行改正,并于收到本决定书之日起30日内向深圳证监局提交书面整改报告:

关联交易

一、全体董事、监事和高级管理人员应加强对证券法律法规的学习,强化规范运作意识,健全内部控制制度,加强信息披露管理,切实提高公司规范运作水平。

乐白家,产品名称

二、公司应对收入核算、商誉减值测试、存货跌价计提等财务核算和列报存在的问题进行纠正,对优软IT系统进行专项审计,并按规定补充披露出售润唐电器、赣州英唐的关联交易完整信息。

2013年预计总金额

三、公司应加强财务会计基础工作,提升会计核算水平,增强合规意识,确保成本、费用、减值计提等事项会计核算的规范性。

2013年实际发生额

此外,胡庆周作为公司董事长,对上述问题负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条规定,决定对其采取监管谈话的行政监管措施;钟勇斌作为公司总经理,对上述问题负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条规定,决定对其采取监管谈话的行政监管措施;许春山作为公司财务总监,对上述问题负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条规定,决定对其采取监管谈话的行政监管措施;刘林作为公司董秘,对上述问题负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条规定,决定对其采取监管谈话的行政监管措施。

占同类销货、采购的比例

《上市公司信息披露管理办法》第二条规定:信息披露义务人应当真实、准确、完整、及时地披露信息,不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

购买商品

信息披露义务人应当同时向所有投资者公开披露信息。

沙发套等家纺用品

在境内、外市场发行证券及其衍生品种并上市的公司在境外市场披露的信息,应当同时在境内市场披露。

60,000万元

《上市公司信息披露管理办法》第五十九条规定:信息披露义务人及其董事、监事、高级管理人员,上市公司的股东、实际控制人、收购人及其董事、监事、高级管理人员违反本办法的,中国证监会可以采取以下监管措施:

47,514.90万元

责令改正;

21.40%

监管谈话;

销售商品

出具警示函;

面料等

将其违法违规、不履行公开承诺等情况记入诚信档案并公布;

5,000万元

认定为不适当人选;

0万元

依法可以采取的其他监管措施。

0%

以下为行政处罚原文:

2013年12月起,江阴南泰不属于公司的关联法人,公司与江阴南泰的交易不构成关联交易。

深圳证监局关于对深圳市英唐智能控制股份有限公司采取责令改正措施的决定

四、关于子公司拆迁补偿事项的说明

深圳市英唐智能控制股份有限公司:

根据公司控股子公司建纺实业与南京铁路建设投资有限责任公司于2013年8月26日签订的《南京市江宁区城市房屋拆迁补偿协议》,南京铁路建设投资有限责任公司对建纺实业位于南京市双龙大道564号的房屋进行拆迁,被拆迁房屋的货币补偿金额为1,121.40万元,拆迁费用及其他补偿2,678.60万元,合计3,800万元。建纺实业于2012年底基本处于停业状态,管理人员、一般员工等人员流失严重且疏于管理,未就该事项及时向公司汇报。后公司审计督查部在对建纺实业进行内部审计时,发现其将3,800万元挂往来账未计入营业外收入,公司责令其在报告期内调整会计处理并提供相关资料。公司在获知该事项后,于2013年年度报告中进行了披露。

根据《中华人民共和国证券法》《上市公司现场检查办法》以及《关于印发中国证监会推广随机抽查工作实施方案的通知》等规定,我局对你公司进行了现场检查。检查发现,你公司存在以下问题:

五、关于公司部分计提减值准备的说明

一、收入成本核算不规范,财务管理基础薄弱

公司对澳大利亚客户HOTPOINT PTY LTD.的应收外汇账款3,318.82万元人民币计提了100%坏账准备。该款项系2004至2009年出口业务项下累积形成的应收外汇账款,出口货物主要为小家电等品种。公司近年来一直设法催收上述货款,但收效甚微。2012年底,公司派出专人前往澳大利亚与HOTPOINT PTY LTD.负责人商谈清欠事宜。经实地调查,HOTPOINT PTY LTD.长期停业、资不抵债,已无有效资产可用于偿债。鉴于谨慎性原则,公司于2012年末对上述3,318.82万元人民币的逾期应收外汇账款计提了100%坏账准备。

部分交易未按净额法确认收入

公司对控股子公司南京百业光电有限公司71.22万元商誉全额计提减值准备。截至2012年末,百业光电已基本处于停业状态,持续经营能力受到重大影响,相关资产的预计可收回金额较低,相关资产组减值迹象明显。基于谨慎性原则,公司于2012年末对百业光电71.22万元人民币的商誉全额计提减值准备。

检查发现,你公司与部分客户签订的销售合同,并不需要承担商品所有权转移过程中的主要风险和报酬,但你公司按全额法确认收入,违反了《企业会计准则第14号——收入》第四条的规定。

公司对控股子公司南京六朝服装有限公司3.60万元商誉全额计提减值准备。截至2013年末,六朝服装已全面停业,无有效资产,相关资产组减值迹象明显。基于谨慎性原则,公司于2013年末对六朝服装3.60万元人民币的商誉全额计提减值准备。

部分收入核算与会计政策不一致

公司控股子公司建纺实业对应收其控股子公司麦维品牌的544.44万元计提了100%坏账准备。建纺实业于2013年出售麦维品牌100%股权,麦维品牌在被出售之前已资不抵债,其资金来源主要系占用建纺实业往来款,麦维品牌名下无土地使用权、无厂房。建纺实业预计麦维品牌短期内无法改变资不抵债的现状,偿还其往来款的可能性较小,因此根据谨慎性原则对应收麦维品牌544.44万元款项按100%计提坏账准备。

根据你公司披露的收入确认政策,国内销售在取得客户签字的货运单据后确认收入。检查发现,你公司部分收入核算与会计政策不一致,一是你公司存在未取得客户签收单据即确认收入的情况;二是部分客户在货运单据签字但未签署日期,你公司相关收入入账时点的合规性难以保证。

六、关于公司当前经营情况及提高持续盈利能力的相关措施

未对关键业务IT系统进行审计

公司的主营业务为进出口贸易及国内贸易,目前面临的国内外经济环境和外贸发展形势依旧相对严峻。公司2012年、2013年扣除非经常性损益后归属于上市公司股东的净利润均为负,除外贸行业因素外,主要系财务费用负担过重。公司正积极通过多种途径、采取多种措施加强风险控制,降低财务费用,优化资产结构,以此缓解公司资金压力,提高公司持续盈利能力。主要包括:

你公司2015年3月通过收购及增资方式获得深圳市优软科技有限公司51%的股权,成为优软科技的控股股东。检查发现,你公司日常的商品采购、销售、出库、签收、对账、开票、收入确认及成本结转等全过程业务均在优软科技开发的优软IT系统上完成,你公司主营业务核算准确性高度依赖于该IT系统,至今一直未聘请专业机构对优软系统开展IT审计,基础财务信息质量难以保证。

公司继续建立健全以预算管理为基础、风险管理为核心的主营业务管理体系,根据各类业务特点和业务流程,设置业务风险监测点,建立风险识别、风险管控、风险预警和快速反应机制,通过实施主营业务事前预算审批、事中监督执行、事后决算反馈的全程管理,提高主营业务精细化管理水平。结合经营特点和管理要求,立足公司外贸主业和行业发展趋势,从国内外客户、渠道、资源、产品和产品链等方面入手,进一步整合主业资产,通过ERP优化、OA协同办公建设、内控体系完善等措施,将风险管控和规范运作落到实处,持续降低经营成本,提升经营管理效能水平,建立公司治理长效机制。

存货跌价准备计提不审慎

公司将积极调整主营业务结构,推进客户、渠道与信息等公司业务链资源整合,逐步淘汰低质量及高风险业务,逐步提升业务质量,适时推动主营业务综合改革;公司将积极调整资产结构,从优化资产结构角度,推进下属子公司和低效参股企业的股权转让和清算注销,并适时推动子公司的股权多元化改革。

检查发现,你公司存货减值计提存在以下问题:一是你公司在进行存货减值测试时,以优软系统内该类型存货最近一次售价作为可变现净值的参照标准,但并未考虑该笔销售量与剩余库存量相比的合理性。二是未考虑最近一段时期价格变动趋势,可能导致价格的选取不公允,影响存货跌价计提的准确性。三是对于部分存货公允价格选取随意,存货减值准备计提明显不足。

公司在进一步明确现有主营业务的方向、模式、机制、风险管理方式的同时,将加快拓展新业务和寻求新的利润增长点,建立“公开、公正、透明”的管理体系和塑造“利益共享、资本运作”的平台。

二、商誉减值测试不审慎

特此公告

未合理将华商龙商誉分摊至资产组进行减值测试

南京纺织品进出口股份有限公司董事会

2015年7月你公司完成对深圳市华商龙商务互联科技有限公司的收购后,华商龙陆续收购了11家子公司,以及通过业务合并方式将5个业务单位收入成本纳入合并。剔除股权和业务合并形成的收入后,华商龙2016年、2017年实现收入均不足预测收入的50%,2016年、2017年均未完成业绩承诺,差额分别为1,647.32万元、4,803.8万元,呈现扩大趋势。

2014年6月21日

华商龙后续因并购导致公司经营组成部分发生变化,影响到当初形成商誉时所在的资产组组合构成,且对承诺业绩的实现影响重大。但你公司在2016年和2017年对华商龙商誉进行减值测试时,并未将商誉的账面价值重新分摊至发生变化的资产组组合,也未充分披露相关理由及依据,不符合《企业会计准则第8号——资产减值》第二十四条的规定。

此外,业绩承诺期内,华商龙收入金额与预测金额差异重大。根据2015年收购华商龙的评估报告,2015年、2016年的预测收入金额分别只完成62.60%和62.83%,但你公司在进行减值测试时未审慎评估收入未达标的影响。

丰唐物联商誉减值测试涉及的关键指标收入增长率假设设定明显不合理

检查发现,你公司对子公司丰唐物联技术有限公司的减值测试涉及的收入增长率关键假设设定明显不合理,影响到商誉减值计提的规范性。丰唐物联2017年营业收入实际增长率与预测数偏差很大,如2015年预测2017年营业收入增长19.54%,2016年预测2017年营业收入增长24.71%,但2017年实际营业收入增长0.81%。在此情况下,你公司2017年末对丰唐物联商誉进行减值测试时,仍将丰唐物联2018年营业收入的增长率调增为47.66%(实际上2018年丰唐物联三季报显示营业收入同比为下降46%),预测缺乏合理依据,不符合《企业会计准则第8号——资产减值》第十一条的规定。

三、部分关联交易信息披露不准确、完整

出售英唐电气股权未按关联交易履行程序及披露义务

2016年2月24日,你公司召开第三届董事会第十六次会议,审议通过《关于出售全资子公司深圳市英唐电气技术有限公司100%股权的议案》,将英唐电气100%股权以1,250万元总价转让给韦克非。检查发现,英唐电气实际由你公司关联方郑汉辉承接,你公司未履行关联交易的审批程序和披露义务,不符合《上市公司信息披露管理办法》第二条的规定。

出售润唐电器、赣州英唐的关联交易信息披露不完整

2014年9月16日,你公司2014年第四次临时股东大会审议通过了《关于出售全资子公司润唐电器100%股权暨关联交易的议案》,关联方郑汉辉以5,500万元价格受让润唐电器100%股权。2014年12月17日,你公司2014年第六次临时股东大会审议通过了《关于拟出售全资子公司赣州市英唐电子科技有限公司100%股权暨关联交易的议案》,郑汉辉通过润唐电器以11,200万元价格受让赣州英唐100%股权。检查发现,上述转让实际由胡庆周、郑汉辉和古远东3人共同承接,你公司虽然履行了关联交易审议程序,但披露的信息不完整,不符合《上市公司信息披露管理办法》第二条的规定。

你公司在收入核算、商誉减值测试、存货跌价计提等事项的会计处理不符合企业会计准则的规定,影响到相关财务信息披露的准确性,你公司财务核算高度依赖IT系统,该系统运行规范与否决定了基础财务信息质量;你公司未对个别关联交易履行审议及披露程序,还有个别关联交易披露不完整。以上情形显示,你公司信息披露不符合《上市公司信息披露管理办法》第二条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条的规定,我局决定对你公司采取责令改正的行政监管措施,你公司应按照以下要求采取有效措施进行改正,并于收到本决定书之日起30日内向我局提交书面整改报告:

一、全体董事、监事和高级管理人员应加强对证券法律法规的学习,强化规范运作意识,健全内部控制制度,加强信息披露管理,切实提高公司规范运作水平。

二、你公司应对收入核算、商誉减值测试、存货跌价计提等财务核算和列报存在的问题进行纠正,对优软IT系统进行专项审计,并按规定补充披露出售润唐电器、赣州英唐的关联交易完整信息。

三、你公司应加强财务会计基础工作,提升会计核算水平,增强合规意识,确保成本、费用、减值计提等事项会计核算的规范性。

如对本监管管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请,也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监管管理措施不停止执行。

深圳证监局

2019年5月7日

深圳证监局关于对胡庆周采取监管谈话措施的决定

胡庆周:

根据《中华人民共和国证券法》《上市公司现场检查办法》以及《关于印发中国证监会推广随机抽查工作实施方案的通知》等规定,我局对深圳市英唐智能控制股份有限公司进行了现场检查。检查发现,公司存在以下问题:

一、收入成本核算不规范,财务管理基础薄弱

部分交易未按净额法确认收入

检查发现,公司与部分客户签订的销售合同,并不需要承担商品所有权转移过程中的主要风险和报酬,但公司按全额法确认收入,违反了《企业会计准则第14号——收入》第四条的规定。

部分收入核算与会计政策不一致

根据公司披露的收入确认政策,国内销售在取得客户签字的货运单据后确认收入。检查发现,公司部分收入核算与会计政策不一致,一是公司存在未取得客户签收单据即确认收入的情况;二是部分客户在货运单据签字但未签署日期,公司相关收入入账时点的合规性难以保证。

未对关键业务IT系统进行审计

公司2015年3月通过收购及增资方式获得深圳市优软科技有限公司51%的股权,成为优软科技的控股股东。检查发现,公司日常的商品采购、销售、出库、签收、对账、开票、收入确认及成本结转等全过程业务均在优软科技开发的优软IT系统上完成,公司主营业务核算准确性高度依赖于该IT系统,至今一直未聘请专业机构对优软系统开展IT审计,基础财务信息质量难以保证。

本文由乐白家发布于纺织皮革,转载请注明出处:英唐智控三宗违规 董事长胡庆周等4高管吃警示函乐白家

关键词: