来自 运输物流 2019-11-08 13:18 的文章
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请问进项发票100元,销项发票也是100元,乐白家:需要缴税吗,注意什么?

油卡满天飞,这是物流运输行业内的诟病,从营改增过后就一直存在,最直接的受害者是广大的货车司机。本次降税调整,小编认为决策者从顶层设计上首先考虑到了这点,让广大的货车司机,幸幸苦苦跑来的是人民币而不是一把把的油卡。因为,新的降税调整在设计上就决定了,物流运输企业将油料作为进项不可以超过固定比例,否则企业交的税会更多。从而达到控制油卡抵运费的行业诟病。

六、综述

纳税人取得的进项发票和开具的销项发票价税合计相等,理论上存在不用缴税的情况。现实工作中,纳税人的实际应缴纳的税款,受到多方面因素的影响。上述5种主要因素的影响,任何一种因素的影响,都有可能决定实际应缴纳的税款正负方向,在做具体税负规划时,切不可武断做出结论。财税工作,应以数据化和精细化管理为重点!

这个未必。

首先,增值税并不是一张发票相对另一张发票抵扣,是纳税人按照纳税期限,这一个期限,实现的销项减除可以抵扣的进项计算应缴税款的。

销项是开票收入和发生了纳税义务未开具发票收入为计税依据,然后根据适用税率计算,而进项是同一个期限内取得的可以抵扣的进项。

而且进项抵扣是抵扣进项发票上注明的增值税税款,并不是抵扣进项发票的价税合计数,因此,如果销项和进项税率不一致,即便是一个月只开了一张销项发票100元,进项发票也是100元,依然会产生应缴税款或者留抵税款。

比如,你是一般纳税人,销售货物适用13%,2019年9月,只开具了一张价税合计100元的发票

那么9月实现的销项税额=〔100÷(1+13%)〕×13%=11.5元

如果9月份,只取得了一张价税合计同样是100元的小规模纳税人开具的增值税进项发票,其征收率为3%(假设没有上期留抵)

那么进项税额=〔100÷(1+3%)〕×3%

=2.91元

∴本月应缴增值税=11.5-2.91=8.59元

进项抵扣,抵扣的是上游环节缴纳的税款 ,不是抵扣进项发票上的票面总金额。

交,按照6%点算。销项100元✖️1.03✖️6%=6.18元。附加税:6.18✖️12%=0.7416元。企业所得税:超过300万利润交25%。100元忽略不计。个税100元也可以忽略不计。所以你的进项100是不够的。超过它,最好120,或者150

1、解决油卡满天飞的问题

一、纳税人身份的影响

以上三点是小编所解读的本次降税调整对物流运输行业可能会带来的好的转变!

列图表:

销项税额:10万×9%=9000元

这个问题有点意思,进项发票和销项发票的金额一致,是不是需要交税。

小编认为,本次降税调整对物流运输行业以下几点会有好的引导作用:

2、出口退(免)税

按照相关出口退(免)税政策,即使同是一般纳税人身份,须要经过有关部门批准的纳税人才能享受退(免)税政策。

根据相关出口退(免)税政策,即使同为相关部门准予退(免)税的纳税人,因适用退(免)税的环节不一样,其实际退(免)税的结果也不一样!

因此,题中所说的相同的进项发票和销项发票,在退(免)税的影响下,实际缴税情况也不会一样,更不能直接判断“不用缴税”。

税率降1%,客户要求降价1%,是这样的吗?

【抵扣规则】

根据上述,购销业务,同种商品,税率相同,金额一致时,不用缴纳增值税。但是,除了税率影响外,进项税额抵扣也是重要的因素。如前述的当期进项税额,并非是当期进项税额的全部,仅是可以抵扣的部分。我们知道,对进项税额来说,存在不可抵扣情形的部分,不得从销项税额中抵扣。常见的不得抵扣情形包括购进商品用于集体福利、个人消费、简易计税项目等。

一般纳税人通常适用一般计税方法征税,同时还可适用简易计税方法征税,尤其是在全面营改增后,适用简易计税方法征收的很多,如建筑服务,销售不动产、劳务派遣等。

本题中,假设购进商品100元用于简易计税项目,所对应的进项税额不得抵扣,即当期实际可抵扣的进项税额为零;销售商品100元,通常情况下都会产生销项税额,显然应纳税额大于零,需要缴纳增值税。

可见,即使是同种商品购销金额相同,购进业务所对应的进项税额不完全可以抵扣,进项税额将会小于销项税额,应纳税额将为正数,准备缴纳税款吧。反之,无须纳税,不难理解。

当企业运输成本中油料占比超过37%,企业税负成本不降反增。例如40%油料作为进项,企业实缴税金会增加0.09%。

2、现实情况并非理论

现实工作中,一般纳税人的增值税应纳税额=上期留底税额+本期销项税额-本期进项税额。并且,本期销项税额和本期进项税额一定不由销项发票和进项发票单一价税合计决定。因此,现实工作中,相同的价税合计,其进项税额和销项税额大概率不相等。

业务单一,且业务量很少的纳税人,每个纳税周期取得的进项发票和销项发票可能是一一对应的关系,且税率也是相同的,增值税应纳税额或为0。这样的情况,在“小企业”群中出现是可能的。

减税后:

3、小结

销项发票和进项发票的价税合计相等,理论上进项税额和销项税额或相等;但现实工作中的销项税额和进项税额并不相等,这是什么原因造成的,请看下面的分析。

比如:当物流运输企业成本中油料占比超过37%,物流运输企业税负成本不降反增。计算:以占比承运30%的油料为基准抵扣,运费总计10000元,降税后比降税前减少税金16元,但如果以40%油料作为进项,物流运输企业实缴税金会增加0.09%。

2. 销项与进项的税率不同。

即使销项来自于卖货,进项都来自于货物的采购,也不一定进项税额=销项税额。因为,同样是采购货物,如果我们的供应商大多数是小规模纳税人,那么只能获得3%税率的发票,或者供应商虽然是一般纳税人,但是选择了简易征收,那么我们也获得3%税率的发票,但是客户都是一般纳税人,那就需要开13%税率的发票出去。所以,即使平价卖货,进项税也可能不等于销项税额。

肯定不是这样的,那该如何解释呢?

【适用税率】

增值税税率有几档,分别是13%、9%(农产品符合条件还可按10%抵扣)、6%及零税率,比如传统的销售货物、劳务适用税率为13%,销售服务适用税率为6%。发票的金额相等,税率不同,相应的进项税额和销项税额不相同,比如,购进技术服务,金额为100元,进项税额为100*6%=6元,而销售100元的货物,按13%计算的销项税额为13元,应纳税额为13-6=7元。

不考虑其他因素(以下无特殊说明,条件与此相同)的情况下,相同金额的发票,购销商品(广义的商品,下同)不同,购进业务适用的税率低于销售业务所适用的税率时,进项税额小于销项税额,应纳税额为正,需要缴纳增值税。

因为物流运输行业的特殊性、复杂性,以及从业人员广、构成结构复杂、业务层层转包、获取运力进项难等现实问题的存在,物流运输行业内开发票等问题一直是个重灾区。通过本次降税调整,将原来的10%调整为9%,虽然只有1%的差别,但9%会更接近从业者通过其他渠道获取增值税专用发票的成本。从而降低违规开票的存在。

【综合结论】

综上述,鉴于增值税复杂的计税规则,本题所描述的进项发票100元,销项发票100元,税额计算存在多种可能性,纳税与否都有可能,得具体情况具体分析。

增值税的缴纳,有一整套的算法,是否要交税?需要交多少税?那是要按照税法来看一下企业发生的税务行为以及取得的发票情况,综合来申报缴纳,并不是简简单单看发票。

当然发票是我们当中的依据之一,就是除了发票之外,还有很多会影响到增值税。

有些销售可能是不开票的,它也要是缴纳增值税税的,还有些可能是视同销售。还在税法上,那肯定也是要交销项税。另外有一些进项它可能是不能抵扣的,那这个时候你就算拿了进项发票也没用,比如用于员工福利支出。

一些费用他可能并不需要专用发票也能抵扣,比如火车票飞机票。

还有现在有些加计抵减扣除扣除的政策啊,同样100块钱,它可能还有使用加计扣除。

总之,增值税是个非常复杂的计算,影响因素非常多。

如果没有其他事项的影响,进项和销项发票都是100块,而且税率一样的话,那可以不用缴纳增值税。但通常企业并不是这种比较纯粹的情况,因为企业里面总还是有一些情况,比如涉及到上面说的进项税要转出、不开票销售、视同销售等等情况。

进项发票和销项发票价税合计都是100元(或者是N元),是否需要缴税,主要受到纳税人身份、取得发票的类型、计税办法、税优政策、税率(征收率)五方面因素的影响。本文作为普及型的文章,给大家做详细分析,希望通过此文的分析让大家“举一反三”,了解纳税人增值税应纳税额主要因素的影响。

无论是现实工作中,还是具体的税法规定,纳税人发生了销售时,通常情况下有纳税人义务且或有实缴税金。包括税和费两种,具体税费种包括所得税、增值税附加税费、印花税等,且实际缴税费情况受到的因素相对复杂。同时,题中“销项和进项”的表述,与增值税的关系最为密切,本文重点分析增值税。

3、解决物流运输行业”乱“的问题

乐白家 1

这个问题的分析,我们要首先从物流行业取得的进项入手,油料是物流行业重要的进项来源之一,在每个物流企业的进项中占有很大的比例,而本次降税油料的税率从16%降低为13%,虽然交通运输业降税1%,油料进项抵扣上却减少了3%,远大于1%。我们举个例子,以占比承运30%的油料为基准抵扣,运费总计10000元。

3. 销项与进项的时间不同。

即使卖了100元的货,也是以100元采购的,还有一个期间的问题。比如,我们按月申报,那么需要考虑这个月份当中所有的发票,而不仅仅是这一次的销售。此外,企业是不是有没有开票的收入呢,没有开票的销项也是要算税额的。或者这100元的进项发票是否按时收到抵扣,都是对最终的税额有影响的。

因此,即使是凑巧有进销项相同的发票,大部分情况下都没有这么巧合,可以进项税额刚好等于销项税额。

进项销项金额都是100块,看似净现金流为0,其实非如此。

发票金额通常我们把它理解为还包含了增值税销售金额。供应商拿过来的发票,自己对外开具的发票,在多数情况下税率都是一致的。

光知道发票金额是无法判定到底要不要缴税的,不交税、缴税、待抵扣税金三种情况都可能发生。

销项税额:10万×10%=10000元

二、税率的影响

增值税纳税人的申报周期一般分为月报和季报两种,但无论是什么申报周期,计算应纳税额的时候都是累加本月或者本季度的销项税额和进项税额。同时,同一增值税纳税人同一时期取得的进项发票累计进项税额,和相同“金额”的销售发票累加的销项税额不一定相等。

也就是说,相同的价税合计,由于税率的不一致,其进项税额和销项税额一般情况下是不相等的。也就造成了相同的价税合计,纳税人的增值税应纳税额不一定等于0。

进项税额:9.9万×9%=8910元

五、税优政策

在现在处处都在大力倡导减负的大环境下,决策层为何还要调整呢?意欲何为?

不一定。而且就大部分的情况来说,都是需要交税的。

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